Podstawowe pojęcia – brutto vs netto
W umowach o pracę często pojawiają się pojęcia „kwota brutto na umowie o pracę” i „kwota netto na umowie o pracę”. Wynagrodzenie brutto to suma, którą pracodawca przeznacza na wynagrodzenie pracownika przed odjęciem składek na ubezpieczenia społeczne i zaliczki na podatek dochodowy. Wynagrodzenie netto to kwota, którą pracownik otrzymuje na rękę po odliczeniu wszystkich obciążeń. Zawsze powinno się podawać kwotę brutto na umowie o pracę, co wynika z przepisów prawa. To zrozumienie jest kluczowe, aby uniknąć nieporozumień w kwestii oczekiwanych dochodów. Szczegółowe informacje na temat tych różnic można uzyskać, korzystając z usług eksperckich, takich jak te oferowane przez Biuro rachunkowe w Piasecznie.
Procedura obliczania wynagrodzenia netto z brutto
Obliczanie kwoty brutto na netto w umowie o pracę jest istotne dla zrozumienia, ile faktycznie otrzymamy „na rękę”. Aby przeliczyć kwotę brutto na netto umowa o pracę, należy od kwoty brutto odjąć odpowiednie składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczkę na podatek dochodowy. Proces ten może wydawać się skomplikowany, ale jest niezbędny dla prawidłowego rozliczenia zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy. Warto sprawdzić szczegółowe informacje o tym, jak to zrobić, w usługi księgowe cennik.
Nasza Klientka zadała pytanie, jednocześnie sugerując, że może to być kwota netto.
Odpowiadamy:
Szanowna Pani, nie zgadzam się z Pani stanowiskiem.
Rzeczywiście, Przepisy o wynagrodzeniach nie regulują wprost jaka kwota powinna znajdować się w treści umów o pracę.
Ponieważ powszechnie używa się w umowach o pracę pojęcia „wynagrodzenie”, należy zdefiniować to pojęcie.
Analiza trzech podstawowych aktów prawnych: kodeks pracy, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawa o ubezpieczeniach społecznych wypowiada się w sprawie jednoznacznie.
a) Kodeks pracy.
Kodeks pracy posługuje się jedynie pojęciem wynagrodzenia za pracę, między innymi w artykule 87 par. 1
kp pracy wskazuje, że „z wynagrodzenia za pracę – po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – podlegają potrąceniu tylko następujące należności ……”
Stąd prosty wniosek, że kodeks pracy definiuje wynagrodzenie w kwocie brutto. Czyli wynagrodzenie, które określamy na podstawie art. 29 Kodeksu pracy wyrażone jest w kwocie brutto, bo w innym razie nie byłoby z czego potrącić powyższych odliczeń.
b) Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Art. 12 przywołanej ustawy mówi, że wynagrodzenie jest przychodem, od którego, zgodnie z art. 31 pracodawcy są zobowiązani do obliczenia i potrącenia zaliczki na podatek dochodowy. Jasnym jest w takiej sytuacji, że kwota wypłacana pracownikowi jest tylko częścią wynagrodzenia (od kwoty netto nie ma co potrącić). Stąd wniosek, że wynagrodzeniem jest kwota brutto.
c) Ustawa o ubezpieczeniach społecznych.
Do takich samych wniosków dojdziemy analizując art. 4 par. 9 ustawy, który definiuje przychód odwołując się wprost do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Powyższe stanowisko potwierdza również orzecznictwo Sądu Najwyższego. W razie potrzeby służę przykładami.
Przyznaję, że wstawienie do umowy sztywnej kwoty brutto, może być dla Pani i będzie w określonych okolicznościach, niekorzystne finansowo. Ale mam salomonowe wyjście. Jeśli podzieli Pani powyższą argumentację, można zapisać w umowie, że wynagrodzeniem jest kwota netto powiększona o ustawowe składki na ubezpieczenie społeczne, składkę na ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę podatkową. W takim przypadku można w umowie przywołać kwotę netto. Bez tego zapisu sugeruję wpisanie do umowy kwotę brutto.
Minimalne wynagrodzenie w kontekście umów o pracę
Minimalna kwota na umowie o pracę określona jest przez przepisy i musi być zawsze wyrażona jako kwota brutto. Jest to najniższa legalna kwota, jaką pracodawca musi zapłacić pracownikowi za jego pracę. Wartość ta jest corocznie aktualizowana i dostępna w oficjalnych źródłach oraz na stronach biur rachunkowych, które oferują pomoc w zapewnieniu zgodności wynagrodzeń z przepisami. Warto zapoznać się z pełną ofertą biura rachunkowego Piaseczno, aby powierzyć sprawy finansowe profesjonalistom.
Wynagrodzenie netto a koszty pracodawcy
Kwota netto to nie jedyny koszt ponoszony przez pracodawców. Dodatkowe obciążenia, jak składki ubezpieczeniowe i podatkowe, które są naliczane od kwoty brutto na umowie o pracę, znacząco zwiększają koszty związane z zatrudnieniem. Te ukryte koszty mogą być niespodzianką dla nowych pracodawców i powinny być dokładnie rozważone przy planowaniu budżetu płacowego.
Wpływ formy wynagrodzenia na umowę o pracę
Kwota na umowie o pracę ma bezpośredni wpływ na prawa i obowiązki zarówno pracodawcy, jak i pracownika. Kluczowe jest, aby umowa jasno określała, że kwota wynagrodzenia jest podawana w formie brutto, co jest zgodne z polskim prawem pracy i zapewnia transparentność finansową. Jest to fundament prawidłowych relacji pracowniczych i może zapobiec wielu problemom prawno-finansowym w przyszłości.
Kiedy warto negocjować wynagrodzenie netto?
Negocjowanie kwoty netto na umowie o pracę może być korzystne w określonych warunkach, na przykład przy umowach projektowych lub gdy pracownik musi sam odprowadzać niektóre składki. W takich sytuacjach, rozważenie kwoty netto może przynieść korzyści obu stronom, umożliwiając lepszą kontrolę nad oczekiwaniami finansowymi i budżetowymi.
Zalecenia dla pracodawców
Pracodawcy powinni jasno i precyzyjnie definiować w umowach o pracę formę wynagrodzenia, preferując kwotę brutto. Dzięki temu unikną potencjalnych sporów prawnych oraz zagwarantują zgodność z przepisami prawa pracy. Współpraca z doświadczonym biurem rachunkowym może dodatkowo zapewnić, że wszystkie procesy płacowe są realizowane prawidłowo i efektywnie.